关于国库集中支付制度建设的调研与思考

    为进一步深化财政管理制度改革，规范财政收支行为，强化财政管理与监督，提高财政资金使用效益，按照区党工委、管委会的统一部署，区财政经济发展局自从成立之初，就外出考察学习，借鉴市财政及其他县区财政国库集中支付成功经验，按照国库集中支付制度建设要求，组建了区国库集中支付中心，实行国库集中支付制度改革。几个月以来，新的资金管理模式运行正常，不仅增强了政府的宏观调控能力，缓解了财政困难，减轻了财政压力，而且发挥了从源头预防和治理腐败的作用。

    一、实行国库集中支付的必要性

    财政国库管理制度改革的目的是在部门预算确定后，确保严格规范预算执行，提高财政资金的使用效益。长期以来，预算单位设立多重存款账户为基础的分散收付制度，财政收入项目由征收部门通过设立过渡存款账户收缴，收入退库不规范；财政支出通过财政部门和用款单位各自开设的存款账户层层拨付，预算单位的大量预算外资金未纳入财政预算统一管理。随着社会主义市场经济体制下公共财政的建立和发展，这种在传统体制下形成的运作方式显露出的弊端日益突出：一是重复和分散设置账户，导致财政收支活动透明度差，不利于对其实施有效管理和全面监督，给截留、挤占、挪用等问题和腐败问题提供了滋生空间；二是由于大量存在过渡性账户，使财政收入入库时间延滞，收入退库不规范，财政支出环节多，层层转拨，效率低，财政性资金大量停滞在征收环节和预算单位的账户上；三是财政收支信息的反馈迟缓，难以及时编制预算、分析执行情况和为宏观调控提供可靠依据。

    财政国库集中收付制度是将所有的财政收入直接缴入国库（或专户），所有的财政支出直接支付到收款人，取消征收机关收入过渡账户和预算单位原有的各种账户，重新建立一套完整的国库单一账户体系。在这种体制下，财政收支执行是直接的、高效的、准确的、及时的，财政资金的最终使用是明确的，整个过程是公开的、透明的。财政国库集中收付制度既能规范征收机关、财政部门、预算单位执行预算的具体行为，提高资金使用效益，又能体现公开、公平、公正的原则。因此，实行财政国库集中收付制度改革，必将使区财政各项管理水平达到一个崭新的高度。

    二、区国库集中支付中心建设情况

    国库管理制度改革作为财政改革的一个重要组成部分，涉及面广，触及矛盾多，难度比较大。为了做好这项工作，使国库改革能够顺利推进。

    （一）由区财经局领导带队，先后到市、高新区等地市财政局学习考察国库集中支付有关方案的制定和业务流程，成立了区财政国库支付中心，制定了业务运转流程等一系列制度、办法，保证了国库集中支付的顺利实施。

    （二）建立国库单一账户体系。在各单位资金所有权、财务管理权、会计核算权不变的基础上，由区财政局设立国库单一账户体系，将预算单位的财政性资金和其它资金全部纳入国库单一账户体系管理，为区级国库集中支付制度的顺利进行创造了良好条件，保证了预算单位及时用款。

    （三）合理划分职责，建立健全监督制约机制。根据国库管理制度改革的需要，按照预算编制、执行、监督三分离的要求，区财政局加强对预算单位资金使用情况的监督，认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请；财政国库管理机构定期对国库支付执行机构的相关业务进行指导和监督，通过各部门有效的监督和制约，确保资金按预算和用款计划支出，严防各种违规违纪行为的发生。

    三、实行国库集中支付的优点

    从目前的情况看，区国库改革运行平稳，进展顺利，成效显著。各项工作基本走上正轨，服务质量也进一步提高，得到了各预算单位的一致好评。

    （一）增强支出透明度。改革后，将预算单位的所有资金都纳入国库单一账户体系管理，所有资金的支出方向都处于财政部门的监管之下，解决了以往单位花钱的随意性问题，保证专款专用，保证预算执行到位。

    （二）增强财政资金调控能力。改革后，财政资金实行额度和计划控制，单位的所有资金都纳入国库单一账户体系运作，一是避免了单位私设小金库现象，从源头上制止了腐败的发生，二是避免财政资金在单位形成沉淀，从而使财政部门能有效的调控资金，提高资金的使用效率。

    （三）提高资金拨付效率。国库改革改变了资金拨付方式，由原来的分散拨付改为集中支付，资金支出只要有计划、有额度，很快就能把资金支给收款人或用款单位，避免了单位截流、挪用财政专项资金的现象。

    （四）提高资金使用效益。国库集中支付要求收入一个笼子，支出一个口子，部门预算进一步细化。预算单位的每一项支出都必须有预算、有计划、有额度，无预算、无计划、无额度的支出一律不予办理，有效的控制了财政支出的方向，做到一个萝卜一个坑，使财政资金能够最大限度地发挥使用效益。

    （五）规范银行账户管理。国库改革后由财政部门建立国库单一账户体系，预算单位的所有资金全部纳入国库单一账户体系管理，改变了预算单位自行开设银行账户存储资金的办法。国库单一账户体系的建立，从根本上解决了财政资金体外循环形成沉淀的问题，加强了预算单位银行账户开设、变更、撤销等各环节的管理，避免了单位自行多头开户的现象。

    四、深化国库集中支付制度建设的几点思考

    国库管理制度改革是对财政资金存储及收支方式的根本性变革，区国库集中支付中心运行以来，虽然对于严格预算支出，改善支付方式方面有了较大提升，但仍有许多地方需进一步健全完善。

    （一）认真学习先进地市的经验，改进工作，完善机制，努力探索出切合实际、有所创新的改革之路，把国库改革工作推向新阶段，取得新成效。

    （二）继续深化国库管理制度改革。一是进一步完善资金支付办法。逐步规范大额现金的支取；研究解决预算单位年终额度结余处理办法。二是进一步规范业务流程。完善业务操作规程，简化用款计划上报和审批程序，减少审批环节。改进资金清算方式，逐步实现网上资金清算，为预算单位提供方便、快捷的用款服务。

    （三）加强财政信息化建设。扩大系统网络覆盖范围，实施相关安全防范措施，调整和增强系统功能，提高自动化水平，发挥网络传送信息作用。

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